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商洛学院财务管理办法(试行)
2012-12-14 10:01     (点击: )

  第一章 总则

第一条 为加强学院财务管理,规范财务运行,提高资金使用效益,促进事业发展,根据财政部《事业单位财务规则》,财政部、教育部《高等学校财务制度》等有关文件规定,结合学院具体情况特制定本办法。

第二条 学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;建立健全财务规章制度,规范院内经济秩序;如实反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

         第二章 学院财务管理体制和会计人员

第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第五条 学院财务工作实行院长负责制。

第六条 院财务处作为学院一级财务机构,在院长领导下,统一管理学院的各项财务会计工作。财务处的主要职责:

1、负责制定全院统一的财务会计制度和管理办法,拟定院内财经政策,参与学院经济方面的决策。

2、负责组织编制学院年度预算,对预算执行过程进行控制和管理,负责完成决算工作。

3、依法多渠道筹集资金,合理配置学院资源。

4、负责全院的财务收支和收费管理。

5、负责全院的国有资产账务管理工作。

6、积极开展会计核算,提高会计工作质量。严格控制各项开支,努力提高资金的使用效益。

7、负责院内的财务监督检查工作,规范院内经济秩序,维护学院财经纪律。

8、负责全院会计人员的业务管理工作。

9、其他财务与会计工作。

第七条 学院按照《会计法》和上级主管部门的要求在院财务处配备专职财会人员。

第八条 全院从事财务会计工作的人员,须取得《会计从业资格证书》。

学院财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家的有关法律、法规和财务会计制度,遵守职业道德,树立严谨的工作作风,遵守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。

学院财会人员应当定期参加学习和培训,不断提高会计理论水平、业务素质和职业道德修养。

学院财会队伍应保持相对稳定。财会人员调动工作或离职时,必须在规定期限内与接管人员办清交接手续。

第九条 学院财会人员应当按照国家有关法律、法规和学院规章制度规定的程序、要求进行财会工作。对财会人员在办理会计事务中出现的违法行为,应当依照《会计法》和国家有关规定处理。

学院财务机构负责人离职时必须进行经济责任审计。

院内财会人员的聘任实行回避制度。各单位责任人、财会主管人员的亲属不得担任本单位的会计和出纳工作,同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。

                     第三章 学院预算管理

第十条 学院财务预算是指学院根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出,收支平衡”的总原则。

收入预算坚持积极稳妥原则。支出预算坚持统筹兼顾,保证重点、注重效益、勤俭节约的原则,坚持“保工资、保运转、保重点”的原则,不得编制赤字预算。

学院预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围,由学院统一核算,统一管理。预算外资金必须实行收支两条线管理。

第十一条 学院预算由院财务处每年根据省财政厅要求进行编制,经院党委会审议通过后,报陕西省教育厅审核批复后执行。预算一经批准,即对学院财务收支活动具有约束力。

第十二条 为了维护学院预算方案的严肃性,经批准的预算方案不得随意变更。确因情况发生变化需要进行调整的,区别情况进行办理。其中:调减预算由财务处直接办理;需要追加预算的,需报经院长办公会审议决定。财务处根据审批报告或决议方案办理预算的调整。

                     第四章 学院收入管理

第十三条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院的收入包括财政补助收入、事业收入和其他收入。

1、财政补助收入是指学院从财政部门取得的各类事业收入。包括:教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款(医疗经费等)。

2、事业收入是指学院开展教学、科研及其辅助活动的收入,含学生学费、住宿费、各种办班收入、实验教学服务收入,成人教育收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入。

3、其他收入是指学院在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十四条 院内各部门必须严格按照国家有关规定依法组织收入,各项收入交由财务处纳入学院预算,统一管理和核算,院内各部门不得截留、隐瞒、挪用、私分学院收入。学院各项收入必须按规定及时足额上缴院财务处,由财务处统一上缴财政,严禁各部门私设“小金库”。

第十五条 学院各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,由院财务处审核报经物价部门办理收费许可证,使用符合国家规定的合法票据。其他任何部门不得自立收费项目和提高收费标准。

学院的发票、收据归口院财务处统一管理。财务处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据,并根据学院实际需要统一印制或监制院内结算票据,专人管理。其他任何部门和个人不得自行印制、买卖、代开、转借和销毁票据,否则以违纪处理。

为加强票据管理,院属二级部门要建立票据登记薄,实行购、领、销登记制度。使用过的票据应及时到财务处核销,存根整理归档。

                   第五章 学院支出管理

第十六条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出等。

1、事业支出指学院开展教学、科研及辅助活动发生的支出,事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用等。

2、自筹基本建设支出是指学院用财政补助收入以外的资金安排基本建设所发生的支出。学院应在保证事业支出、保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出,随年度预算报上级主管部门核批,列入基本建设计划。自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理,按项目进行核算。自筹基本建设资金单独列支。

第十七条 学院在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,不能直接归集的,应按照有关规定的比例合理分摊。

第十八条 学院在有关部门取得的指定用途的专项资金,应当坚持“专款专用”的原则,按要求单独核算,并定期报告资金的使用情况。

第十九条 学院应建立健全财务支出审批制度,完善内部制度和内部控制。

坚持财务工作的“一支笔”审批。主管领导按照有关规定严把“审批关”,财务处根据财经制度和法规严把“报销关”,按照审定的预算和规定的开支范围、标准办理各项支出,保证各项资金的合理使用。各部门应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项开支。对超出预算和无预算的支出,财务部门有权拒绝办理。

严格执行重大财务活动事项的审核程序。重大财务活动,包括基本建设、对外投资、接受外来投资、大型或大宗固定资产购置、较大型维修等,都要由院长办公会集体讨论决定。

院内各部门的财务支出审批。学院各部门预算内经费的使用,应由系、处主要负责人批准、主管院领导审批、财务处审核,主管会计审定的报账制度,以确保资金安全。

学院要加强对支出的管理,树立勤俭办学的观念,严格控制支出,杜绝浪费现象,提高资金使用效益。各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替实际发生数。

学院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准;国家有关财务规章制度中没有统一规定的,由学院结合实际情况制定。对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支,未经批准,不得擅自扩大开支范围或提高发放标准。

第二十条 凡因公务或业务需要,均可办理借款。借款由业务主管部门负责人或其主管院领导同意后,送财务部门审批和办理。但原则上借款数额不得超过所办业务的80%,前次借款未清的,不再办理第二次借款。具体要求如下:

1、            出差或参加会议,由指派部门根据出差天数、人数及其差旅费报销标准提出借款金额建议报批。

2、            购置原则上不准借款,应在采购到位后按合同或实际支出金额办理转账。特殊情况由业务主管部门提出计划报业务主管院领导审核,财务主管院领导审批。

3、            教学业务费和学生活动的费用依据计划报批。

4、            教职工的住院及门诊费不再借款,按公费医疗改革规定执行。即门诊费用个人医疗卡,住院到定点医院,就医者只需交清个人应负担的部分,其余由医院与市社保局结算。

5、            其它业务借款,由业务主管院领导和财务主管院领导协商解决。

6、            借款应在该项业务完成后二周内报销还款,否则将扣除个人各种款项抵还借款。

第二十一条 关于差旅费的规定。

1、            差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

2、            出差人员要按照规定等级乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐交通工具的等级见下表。

交通工具

 

级别

火车

轮船(不包括旅游船)

飞机

其他交通工具(不包括出租小汽车)

正副省级及相当职务人员

软席(软座、软卧)

一等舱

头等舱

凭据报销

正副厅级及相当职务人员

软席(软座、软卧)/全列软席列车的一等软席(软座、软卧)

二等舱

经济舱

凭据报销

其余人员

硬席(硬座、硬卧)/全列软席列车的二等软席(软座、软卧)

三等舱

经济舱

凭据报销

出差人员乘坐飞机要从严控制。出差路途较远或出差任务紧急的,须经业务主管院领导批准后方可乘坐飞机。

3、            乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票,凭票报销。凡符合上述规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价80%给予补助;乘坐全列软席列车符合乘坐卧铺规定而改乘软座的,按软座票价的40%给予补助;可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。

4、            出差人员乘坐飞机的,其乘坐往返机场(包括出发地和目的地)和专线车费用和航空旅客人身意外保险费(限每人每次一份),可凭票报销。

5、            出差人员要按照规定等级住宿。未按规定等级住宿的超支部分自理。住宿费限额标准见下表。

             区域

级别

省外

省内

正副省级及相当职务人员

据实报销

据实报销

正副厅级及相当职务人员

300/人天

260/人天

其余人员

150/人天

130/人天

工作人员出差实行定点住宿。住宿标准:厅局级人员住标准间,其余人员两人住一个标准间。没有定点饭店的地方住宿费在开支标准上限以内凭据报销。

单人出差或男、女出差人员为单数,其单个人员可选择单间或标准间住宿,其住宿费按照不超过上述规定限额标准两倍凭票报销,超过部分自理。

6、            出差人员的伙食补助费以城市间交通票据或住宿费票据为凭据,按出差自然(日历)天数实行定额包干,不凭票报销。不分途中和住勤,伙食补助费每人每天的补助标准为:省外50元,省内30元。

出差人员当天往返的,按一天计算核报伙食补助费。

7、            出差人员由接待单位统一安排伙食的,不实行伙食补助费包干办法。出差人员应按规定交纳伙食费,并回所在单位凭据报销。

8、            为鼓励出差人员乘坐火车,对连续乘坐火车超过10小时(含10小时)的,可凭车票增加伙食补助费20元;在此基础上连续乘车时间每满6小时可再增加20元,依此类推。

9、            从当日晚8时至次日晨7时乘坐长途汽车或轮船最低一级舱位超过6小时的,可加发伙食补助费20元。

10、        出差人员公杂费以城市间交通票据或住宿费票据为凭据,按出差自然(日历)天数实行定额包干,不凭票报销。公杂费每人每天的补助标准为:省外30元,省内20元。公杂费主要用于补助出差人员市内交通、通讯等支出。

出差人员当天往返的,按一天计算核报公杂费。

11、        出差人员自带交通工具或由其他单位免费提供交通工具的,应如实申报,公杂费减半补助。

12、        工作人员离开本地城区参加会议,会议统一安排食宿的,会议期间的住宿费、伙食补助费由会议主办单位按会议费规定统一开支,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费(包括会议期间和在途期间)回所在单位按照差旅费规定报销。会议不统一安排食宿的,会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。

13、        离开本地城区到其他单位挂职锻炼、实(见)习、支援工作以及参加各种工作队等人员,在途期间(仅指首次前往和期满返回)的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按照本办法规定回原单位报销。工作期间每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。

14、        工作人员调动工作在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按上述差旅费规定,由调入单位报销。其行李、家具等托运费,在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销。托运费只得报销一次。

15、        与工作人员同住的父母、配偶、子女和必须赡养的家属,如果随同调动的,其差旅费和托运费按照上述第十四款办理;经调入单位同意,暂不随同调动的,以后迁移时的差旅费仍由调入单位报销。

16、        按有关规定,并经组织批准,将原未随本人同住的父母、配偶、子女和必须赡养的家属迁至工作单位所在地的,由工作人员所在单位按上述第十五款规定报销差旅费。

17、        由部队转业到省级单位工作的人员,其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定,由所在部队按合理路线、规定标准计算发给,到达调入单位后结算,多退少补,作为增加或减少单位的差旅费处理。

18、        工作人员出差或调动工作期间,经单位主管领导批准就近回家省亲办事的,其绕道城市间交通费,扣除出差直线单程交通费,超过部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。

19、        工作人员出差期间,应按本办法规定标准自觉向接待单位交纳食宿费和伙食补助费,不得转嫁到其他单位。出差期间,因非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的请客、送礼、游览。对弄虚作假,虚报冒领等违反规定的,应按照有关规定严肃处理。

20、        城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。

第二十二条 全体师生在办理业务时,均应按照有关法规、政策依法取得合法合规票据。合法合规票据的界定:

1、商业流通行业应为国家税务局的税务发票,服务行业、建设行业应为地方税务局的税务发票,并加盖业务经办机构的公章,否则视为废票。

2、外出进修(一个月以上)的学费、培训费应为省级财政部门监制的行政事业性收据或地方税务局的税务发票。

3、行政事业单位之间的业务往来结算,应为省级财政部门监制的行政事业性结算票据。

4、有些特殊行业的自制票据,必须有税务机关监制或省级财政部门监制,否则无效。

除上述票据外,均为不合法不合规票据,财务处有权依法拒绝报销。

第二十三条 计划报批的规定。

1、教学业务支出由业务主管部门制定计划,报经主管院长审批后,凭计划到财务处报销。

2、设备、仪器、物资的购置由使用部门制定计划报经主管院领导审核后,由财务主管院领导批转资产管理处执行。

3、修缮项目计划,由业务(或实施)部门编制预算及安排计划,由审计处初审,初审合格后报主管院领导审核,提交院长办公会决定,最后由业务实施部门具体实施。项目完成后必须经过审计处审计后方可到财务处报销费用。

4、所有基本建设项目应依据招投标办法进行办理。

凡应报计划而未申报的,或未按规定申报的项目,财务处拒绝报账。

第二十四条 根据有关法规,业务主管部门负责人及其主管院领导对所发生业务的真实性和合理性负责,财务处及其主管院领导对支出的合理性及票据的合法性负责。报账具体要求如下:

1、业务主办人员在业务办完后十五日内持计划(预算)和相关合法票据到相关部门办理报销手续。

2、业务主办人员应先持合法票据到业务主管部门负责人或主管院领导处审定签字,然后到财务处或财务主管院领导处审核签字再到会计核算科报账并及时归还借款。签字程序如下:

部门预算以内支出的,教学各系(部)内部人员须经部门领导签字、教务部门领导签字、财务部门签字;行政管理各部门内部人员须经部门领导签字、财务部门签字;学院各部门领导须经业务主管院领导签字、财务部门签字,方可报销。

部门预算以外支出的,须持批准的部门预算(计划),并经部门领导签字、业务主管院领导签字、财务部门签字后,方可报销。

签字权限的划分,部门预算以内日常公务和业务支出的,执行上述条规定;日常公务和业务支出以外的,按照第二十三条规定上报预算(计划),执行上述条规定。

3、业务主办人送审票据时应注意如下事项:

报销设备购置、维修及修缮费、业务费等较大金额(1000元以上)应附预算(计划)以及相应的合同或协议等。固定资产或物资采购还应持资产管理处办理的资产入库手续;维修及修缮费还应持审计处审计后的工程决算书。

报销招待费要附费用支出清单。会议费或外省旅差应附相关文件及院领导的批示。

教职工人头费用及临时工费用应附干部人事处的通知;学生奖学金等费用应附学生处的通知。

凡手续不全或未按规定办理签字手续的费用,财务处有权拒绝办理。

第七章 学院资产管理

第二十五条  资产是指学院占有或者使用能以货币计量的经济资源。

第一节 流动资产

第二十六条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。

第二十七条 货币资金的管理。

1、现金是指学院的库存现金,主要用于日常零星开支,库存现金数额不得超过银行核准的限额,必须严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定,在规定的开支范围内使用。

2、银行存款是指学院按照《银行账户管理办法》的规定开立银行账户,学院银行账户归口财务部门管理。

学院的银行存款户应按不同账号设立银行帐,必须严格按照《支付结算办法》的规定办理银行结算,及时、定期逐笔核对相符,每月编制银行存款余额调节表,列明未达帐项。

第二十八条 应收及暂付款是指学院应收未收或暂时垫付、预付给有关单位或个人而形成的停滞在结算过程中的资产,体现为学院对有关单位或个人的一种债权。

学院应加强对应收及暂付款的管理,必须及时、定期对应收及暂付款进行清理、结算,督促应收及暂付款的及时收回和报销,不得长期挂帐。对院内单位和个人无正当理由占用应收及暂付款,如差旅费借款返回超过一个月,汇出款项超过两个月未办理结算手续的,财务部门在催还无效的情况下可在个人工资中扣还。特别要加强对离院人员的应收及暂付款的管理,以免给学院造成不必要的经济损失。

第二十九条 借出款项是学院借给院内物资采购人员的周转金性质的款项,一般借出期限为一年以内。

借款单位应按规定的用途使用借款,并按期归还学院借款。临时工、离退休人员、学生一律不予借款。

第二节 固定资产管理

第三十条 固定资产是指一般设备单位价值在800元以上,专用设备单位价值在1500以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有的物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,仍作为固定资产管理。

第三十一条 学院的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。各类固定资产明细目录由学院财务部门会同有关分管部门制订。

房屋和建筑物是指学院拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。其中,房屋包括办公用房、教学科研用房、院办产业用房、库房、学生宿舍用房、职工宿舍用房、食堂及其他用房;建筑物包括道路、运动场、停车场(库)、围墙等;附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通水、通气、通油管道、通讯、有线电视线路、输电线路、卫生设备等。

专用设备是指根据学院教学、科研和其他工作的需要购置的各种具有专门性能和用途的设备,如电教设备、实验室仪器设备、医疗、体育器械、交通工具等。

一般设备是指学院的各种通用性设备。如办公用家具、计算机、空气调节器、一般文体设备等。

文物及陈列品是指学院拥有和接受捐赠的供教学、科研或收藏、展览、陈列用的各种文物、古物、字画、纪念物品等。

图书是指学院图书馆及院系、单位、科研课题组储藏的、统一管理使用的各类书籍、期刊和杂志。通过光盘、磁盘存储的电子出版物亦作为图书管理。

其他固定资产是指没有包含在以上五类中的固定资产。

第三十二条 学院财务部门、资产管理部门、资产使用部门应建立健全固定资产购置审批制度。学院固定资产的购置,应做到资源共享、优化配置,避免重复购置而造成资源的浪费。

第三十三条 学院对成批量或价值较高的固定资产的购置,应实行集中采购制度和招投标制度,以降低购置成本,减少浪费,防止学院权益受损。

第三十四条 学院固定资产的报废和转让,经部门申请,资产管理处等有关部门鉴定后,经相关院领导审批或院长办公会研究后,报财务处核销。

固定资产的变价收入纳入学院财务处统一管理和核算,在支付必要的清理费用后全部转入学院修购基金专款专用。

第三节 无形资产管理

第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

第三十六条 学院各部门和个人应维护学院的利益,维护好学院的声誉,保护保全学院的无形资产。

第三十七条 学院无形资产的计价原则,外购的无形资产应以实际支付的费用计价;自研的无形资产须经过法定程序认定后按实际发生的有关费用计价;接受捐赠取得的无形资产,可按捐赠方提供的反映其价值的资料入账,若无资料可参照同类无形资产的市价入账。

第三十八条 学院无形资产的转让和投资应当严格审批程序,并按国家有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外,计入事业收入。学院为取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第八章 学院负债管理

第三十九条 负债是学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括:借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第四十条 借入款是指学院因借贷行为而形成的负债,指学院向主管部门、金融机构、其他部门借入的资金,主要用于基本建设项目等。

第四十一条 学院因事业发展需要借入款项时,应坚持谨慎原则,严格控制借款规模,事先制订详细的借款计划和还款计划,必须经过学院党委会研究决定。同时要加强对借入款项的管理,确保其按规定的用途使用,提高使用效益,保证借入款在规定期限内归还。

学院任何单位未经学院批准不得向金融机构和外单位借款,不得向社会公众集资,不得给任何单位和个人提供经济担保,不得将银行账户或营业执照转借他人或变相转借他人。

第四十二条 应付及暂存款项是指学院因未及时与对方单位或个人办理结算而形成的一种负债。

学院各部门应加强对应付及暂存款项的管理,指定专人管理,保证及时清理和结算。

第四十三条 应缴款项是指学院按照有关规定上缴财政、税务及主管部门的各类款项。

学院各单位应严格按照有关规定,及时足额上缴各类应缴学院的款项,不得无故拖欠。

第四十四条 代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项,代管款项主要内容包括工会会费、各类专业协会、会议费等。代管款项的所有权和使用权都不属于学院,但应将有关经费管理办法报财务处备案,并作为核算的依据。

学院财务处因履行管理工作,在征得委托单位和个人的同意后,可以收取一定的管理费。

第十章 学院内部财务清算

第四十五条 学院内部机构经学院批准发生划、转、撤、并时,应当进行内部财务清算。

内部机构进行财务清算时,学院应成立清算工作小组,对被清算单位的财务、财产、债权、债务进行全面清理。核实各项财产、债权和债务账目,编制财产目录和债权、债务清单;提出财产作价依据和债权、债务处理方法;做好国有资产的移交、接收、划转等工作,并妥善处理好各项遗留问题。

第四十六条 被划转、撤并的内部机构财务清算结束后,经院财务处和资产管理处审查后呈报院长审批,分别按照下列办法进行处理。

1、因隶属关系改变,成建制划转的内部机构,其全部资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转事业经费指标。

2、撤消的内部机构,在进行经济责任审计的基础上,全部资产、债权、债务等由资产管理处研究处理办法。债权的追索由原机构负责人和经办人负责。

3、合并的内部机构全部资产、债权、债务等移交给接收单位或新组建单位。合并后多余的资产由资产管理处按规定进行调配。

第十一章 财务报告和财务分析

第四十七条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。

第四十八条 学院财务部门按规定向主管部门报送年度财务报告,并对财务报告的真实性、完整性、准确性负责。财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

第四十九条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分,财务分析内容包括学院事业发展的预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况,存在的主要问题和改进措施等。

财务状况说明书主要说明学院收入及其支出、资产负债变动、专用基金变动的情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、以及需要说明的其他事项。

第五十条 财务分析指标包括经费自给率,预算收支完成率,人员经费支出与公用经费支出占事业支出的比率、资产负债率等。

第十二章 学院内部财务监督

第五十一条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。全院各部门必须接受学院审计处的财务监督。

第五十二条 学院的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式,具体要求:

建立健全各级经济责任制、对各部门主要负责人及财务主管人员实行离任经济责任审计制度。

建立健全财务机构的内部控制制度和稽核制度。

对重要的财务会计岗位实行定期轮岗制度。

重大对外投资、资产处置、向金融机构借贷和其他重要经济业务事项的决策均应经集体研究决定。

根据校务公开的原则,定期在有关会议上通报学院财务状况和预、决算情况。

对会计资料进行不定期内部审计。

接受有关部门的监督检查,及时提供会计资料以及有关情况。

支持财会人员依法履行其职责和依法行使财务监督权,维护其正当权益,

对违反本办法的单位责任人追究其领导责任。

第十三章 附则

第五十三条 学院的基本建设投资的财务管理按照国家有关规定办理。

第五十四条 本办法由财务处负责解释。

第五十五条 本办法自二〇〇八年五月一日起实施。凡与本办法不一致的,以本办法为准。

(本办法于2008年4月29日以商院【2008】10号文件印发)

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